Новый 2026 год для многих предпринимателей в России ознаменовался масштабной налоговой реформой. Среди ключевых изменений: рост базовой ставки НДС с 20 до 22%, а также снижение лимита доходов, после которого ООО и ИП на УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС (с 60 до 20 млн рублей в текущем году). Обо всех изменениях и о том, как подготовиться к ним, мы подробно рассказывали в предыдущем материале.

Вместе с тем, некоторые юридические лица и ИП все еще могут легально снизить налоговую нагрузку за счет целого ряда различных льгот (хотя некоторые льготы в 2026 году сильно ограничены). О них поговорим далее.

Как мы уже писали, пониженная ставка НДС в размере 10% установлена для всех компаний, которые занимаются реализацией следующих видов продукции: 

• Товаров для детей и продовольственных товаров (Постановление Правительства Р Ф от 31 декабря 2004 г. № 908)
• Медицинских товаров (Постановление Правительства Р Ф от 15 сентября 2008 г. № 688)
• Книжной продукции и периодических печатных изданий (Постановление Правительства Р Ф от 23 января 2003 г. № 41)

В соответствующих Постановлениях Правительства Р Ф приводятся полные перечни таких товаров. Кроме того, есть категория IT-компаний, которые полностью освобождены от необходимости исчисления и уплаты НДС в 2026 году: это все, кто оказывает услуги по передаче исключительных прав на программное обеспечение для электронных вычислительных машин и базы данных (то есть занимается их продажей) — но только если такое ПО и базы данных включены в единый реестр Минцифры. Стоит отметить, что данная норма действует еще с 2021 года, но в 2026 году она была сохранена.

Также не нужно платить НДС компаниям, бизнес которых связан с экспортом товаров. Для них в 2026 году продолжает действовать ставка НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). И, наконец, право на льготу получают плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Для них обязанность уплаты НДС возникает при получении свыше 60 млн рублей годового дохода, как это было ранее у организаций на УСН — данный лимит государство снижать не стало.

Что касается ставок НДС для юридических лиц и ИП, находящихся на УСН по-прежнему составляют 5% и 7% (при уровне годового дохода от 20 до 272,5 млн руб. и от 272,5 до 490,5 млн руб.) без права получения вычета по НДС. Кроме того, система УСН получила и важное послабление: в 2026 году список затрат бизнеса, учитываемый при расчете налоговой базы, стал открытым — теперь для снижения налоговой нагрузки можно использовать любые экономически обоснованные и подтвержденные расходы (ранее список ограничивался требованиями ст. 346.16 НК РФ). Поэтому для кого-то система УСН в текущем году может быть выгоднее, чем ОСНО.

Стоит напомнить и то, что компании на АУСН в 2026 году от уплаты НДС освобождены полностью. Но данная система имеет ряд серьезных ограничений (например, налоги придется уплачивать ежемесячно, а не раз в квартал), а НДС в любом случае компенсирует покупатель товаров/услуг — соответственно все плюсы и минусы перед переходом на нее необходимо тщательно продумать.

Действующее налоговое законодательство позволяет властям субъектов РФ устанавливать пониженные ставки налога для организаций на УСН: 1% вместо 6% для системы «Доходы» и 5% вместо 15% для системы «Доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ). В 2026 году это право было урезано. Теперь такие ставки могут быть введены для конкретной компании, если сходятся два фактора:

• Бизнес относится к виду деятельности, содержащемся в специальном перечне, утвержденном распоряжением Правительства Р Ф № 4176-р от 30.12.2025 г. (с ним можно ознакомиться здесь)
• Возможность установления льготных ставок налога на УСН должно быть закреплено в законодательстве конкретного региона — этот момент стоит обязательно проверить.

Важно отметить, что предприниматели, в 2026 году оформившие ИП на УСН (впервые или повторно), подходящее под перечисленные выше требования, могут оформить налоговые каникулы (установлены ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ) на один или два года в зависимости от субъекта РФ.

Еще одно новшество 2026 года — сокращение количества компаний, имеющих право на применение льготных тарифов страховых взносов за сотрудников (15% вместо 30%). Норма сохраняется, только если вид деятельности компании включен в перечень приоритетных (утвержден Распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2025 г. № 4125-р) и доход от него составляет не менее 70% от общего объема ее дохода.

Компании, входящие в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в 2025 году уплачивали сниженные страховые взносы по ставке 7,6% со всех выплат работникам. В текущем году такая ставка сохраняется, но ее можно применять лишь к выплатам в пределах установленной предельной базы по страховым взносам, величина которой на сегодняшний день  составляет 2 979 000 руб. на одного работника.

В заключение напомним, что в 2026 году продолжает действовать прогрессивная ставка НДФЛ, установленная ФЗ № 176 от 12 июля 2024 года. Согласно требованиям закона, бизнес должен исчислять налог с выплат сотрудникам следующим образом (подробнее — здесь):

• 13% - для годового дохода до 2,4 млн руб.
• 15% - для годового дохода от 2,4 до 5 млн руб.
• 18% - для годового дохода от 5 до 20 млн руб.
• 20% - для годового дохода от 20 до 50 млн руб.
• 22% - для годового дохода свыше 50 млн руб.

Важно знать, что налог на НДФЛ с общей базы доходов и с дивидендов рассчитывается отдельно. Общий доход физического лица учитывается ФНС по итогам календарного года совокупно и в случае превышения порогов доходов по каждой ставке налога происходит его доначисление. Также напомним, что сроки уплаты НДФЛ за сотрудников обозначены в п. 6 ст. 226 НК РФ:

• НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца необходимо перечислять в ФНС не позднее 28 числа текущего месяца
• НДФЛ, исчисленный за период с 23 по последнее число текущего месяца уплачивается не позднее 5 числа следующего месяца (если последний день уплаты налога является выходным или праздничным, перечисление переносится на следующий рабочий день).

Кроме того, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.