АУСН — почему эта система в 2026 году стала самой выгодной для малого бизнеса

1 июля 2022 года в России начала действовать новая автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН, на основании Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022). Она была введена в качестве эксперимента, который должен завершиться 31 декабря 2027 года. Сегодня можно с высокой долей вероятности предположить, что этот эксперимент будет признан успешным и АУСН продолжит существовать. Ведь в нынешних условиях данная система превратилась в одну из самых выгодных для субъектов малого и среднего предпринимательства.

АУСН представляет из себя особый, крайне прозрачный вариант УСН (о последних изменениях, связанных с УСН, можно прочитать здесь). При его применении ФНС самостоятельно в режиме онлайн рассчитывает суммы всех положенных налогов и взносов, а компании остаётся только своевременно оплачивать их.

Как и обычная УСН, АУСН существует в двух вариантах: «Доходы» и «Доходы минус расходы», но ставки налога отличаются — они составляют 8% и 20% соответственно (при варианте «Доходы минус расходы» минимальный налог составляет 3% от дохода). Налоговым периодом при этом является не квартал, а месяц.

Вот как выглядит процесс начисления налога:

1. Юрлицо/ИП открывает счёт в одном из уполномоченных банков. Это банки, которые участвуют в эксперименте — они внесены в соответствующий реестр ФНС. Ознакомиться с ним (а также со списком регионов, в которых действует АУСН) можно здесь.

2. Банк в онлайн-режиме отправляет в налоговую данные по каждой финансовой операции компании с пометкой о том, должна ли она учитываться при расчёте налоговой базы. Если компания принимает платежи от физлиц через онлайн-кассу, сведения по операциям в налоговую также передаёт оператор фискальных данных, а если торгует на маркетплейсе — то это делает сама площадка (новшество 2025 года).

3. Важный момент: данные, которые уполномоченный банк направляет в ФНС, он также выгружает в личный кабинет налогоплательщика. До 7 числа месяца, следующего за отчётным, компания-налогоплательщик обязана проверить эти данные и при необходимости скорректировать их. После проверки банк отправит обновлённую информацию в ФНС до 10 числа этого же месяца (подробности здесь). Кроме того, через личный кабинет налогоплательщик может самостоятельно отправлять в налоговую сведения по части операций — например, расходах в натуральной форме, взаимозачётах и других.

4. На основании полученных данных ФНС рассчитывает ежемесячную сумму налога и не позднее 15 числа следующего месяца отправляет компании уведомление. Уплачивать налог необходимо до 25 числа этого же месяца.

Совет от экспертов Бинергии: правильная классификация операций в банке — ключевой момент при АУСН. Профессиональный бухгалтер поможет настроить метки так, чтобы не переплачивать налог. Запишитесь на бесплатную консультацию по бухучёту →

Стоит отметить, что применять АУСН могут не все компании. Во-первых, как уже было отмечено выше, она действует не во всех регионах РФ. Во-вторых, для перехода на неё юрлицо/ИП должны соответствовать ряду критериев:

• Доход за предыдущий и текущий год — не более 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников — не более 5 человек, расчёты с ними проходят только в безналичной форме. Сюда включаются физлица, работающие по трудовым договорам, а также договорам ГПХ (но не индивидуальный предприниматель — владелец бизнеса, не ИП, привлечённые по гражданско-правовым договорам, не самозанятые и не сотрудники, находящиеся в отпусках по особым случаям — подробности в Приказе Росстата № 638 от 17.11.2026).
• У компании нет филиалов или представительств, доля участия в ней других юрлиц/ИП не превышает 25%.
• Организация не является банком, микрофинансовой организацией, ломбардом, не занимается производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (полный перечень ограничений по видам деятельности содержится в п. 2 ст. 3 ФЗ №17).

Если хотя бы один из данных критериев нарушается, право на применение АУСН автоматически утрачивается с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. В этом случае компания может перейти на один из вариантов «обычной» УСН, если она соответствует требованиям. Если не соответствует — обязана будет применять ОСНО. Кроме того, АУСН запрещено совмещать с другими системами налогообложения.

Бизнесу, работающему полностью легально, без серых зарплатных схем и незаконных способов налоговой оптимизации, АУСН в 2026 году несёт реальную выгоду. Главное в том, что здесь лимит дохода, дающий право на её применение без необходимости начисления и уплаты НДС, не изменился и составляет 60 млн рублей в год. Другими словами, на АУСН не распространяется налоговая реформа 2026 года, поскольку эта система регулируется не НК РФ, а отдельным федеральным законом. Напомним, что компаниям на УСН 6% и 15% этот лимит был снижен с 60 до 20 млн рублей ежегодного дохода.

Ещё одно преимущество: юрлицам и ИП на АУСН не нужно вести книгу учёта доходов и расходов, а также сдавать в налоговую следующую отчётность:

• декларации по УСН;
• расчёт 6-НДФЛ;
• расчёт по страховым взносам;
• декларации по налогу на имущество (при определённых условиях).

Сдавать в ФНС нужно только:

• сведения о страховом стаже и трудовой деятельности сотрудников;
• бухгалтерскую отчётность — это требование сохраняется, а это значит, что даже при применении АУСН компании не обойтись без услуг профессионального бухгалтера.

В-третьих, на АУСН бизнесу не нужно платить страховые взносы за сотрудников, исключая лишь ежемесячные взносы за травматизм (сумма составляет порядка 2,5 тыс. рублей в год), а также и за руководителей (что крайне удобно для бизнеса, временно приостановившего деятельность). Детальное рассмотрение вопроса об отчётности бизнеса на АУСН ФНС приводит в этой статье.

Для начала нужно уточнить, действует ли АУСН в вашем регионе и может ли компания применять эту систему. Если всё в порядке, дальнейший процесс зависит от того, когда создан бизнес.

Вариант 1: юрлицо/ИП только что создано. В таком случае уведомление о переходе на АУСН можно подать в течение 30 дней с даты регистрации через уполномоченный банк или личный кабинет налогоплательщика. При этом и переход на УСН возможен только с 1 января следующего года (уведомить ФНС нужно до 31 декабря текущего года).

Вариант 2: компания уже работает на УСН или НПД. Такой бизнес имеет право перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Однако уведомление необходимо подать не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Возврат на УСН/НПД будет невозможен в течение следующих 12 месяцев.

Вариант 3: компания находится на ОСНО и хочет перейти на АУСН. Это возможно только с 1 января следующего года (с подачей уведомления до 31 декабря текущего года). И точно так же отказаться от неё можно будет только после истечения срока в 12 месяцев с даты начала применения.

Несмотря на кажущуюся простоту АУСН, грамотная настройка учёта, правильная работа с банком и своевременная подача бухгалтерской отчётности — задачи, требующие профессионального подхода. Команда Бинергики предлагает комплексный аутсорсинг бухгалтерии для малого бизнеса: от постановки учёта при переходе на АУСН до ежемесячного сопровождения и подготовки бухгалтерской отчётности.

Мы работаем с:

• Продавцами на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Lamoda, AliExpress и др.)
• Компаниями, ведущими внешнеэкономическую деятельность (ВЭД): экспортёрами и импортёрами
• Исполнителями по госзаказам и госконтрактам

Получить бесплатную консультацию по бухучёту →