Налоговая реформа 2026 года и маркетплейсы: к чему готовиться селлерам?
2026 год для многих предпринимателей стал началом новой налоговой реальности. В том числе и тех, чей бизнес построен на торговле через маркетплейсы (так называемых селлеров). В большинстве своем это компании и ИП, относящиеся к микро и малому бизнесу, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).
В связи с последними масштабными поправками в НК РФ те из них, у кого годовой доход за прошлый год превысил 20 млн рублей или достигнет этой отметки в 2026 году, автоматически переходят в разряд плательщиков НДС. Это означает, что теперь им придется правильно выбирать ставку НДС чтобы не работать себе в убыток, грамотно рассчитывать налоговую базу и перестраивать бухгалтерский и налоговый учет. Подробнее об этом - в нашем материале.
В связи с последними масштабными поправками в НК РФ те из них, у кого годовой доход за прошлый год превысил 20 млн рублей или достигнет этой отметки в 2026 году, автоматически переходят в разряд плательщиков НДС. Это означает, что теперь им придется правильно выбирать ставку НДС чтобы не работать себе в убыток, грамотно рассчитывать налоговую базу и перестраивать бухгалтерский и налоговый учет. Подробнее об этом - в нашем материале.
Какую ставку НДС выбрать продавцу на маркетплейсе
В НК РФ для компаний и ИП, использующих упрощенную систему налогообложения, предусмотрено несколько ставок НДС на выбор: 5% или 7% без права вычета налога и 22% с правом вычета. На первый взгляд низкие ставки кажутся более привлекательными. Но, если говорить именно о селлерах на маркетплейсах, то они являются либо производителями, либо перепродавцами товара — это значит, у них ежемесячно может возникать большой объем входящего НДС от поставщиков (самих товаров, материалов для их изготовления, услуг по продвижению/хранению товара, которые часто оказывает сам маркетплейс и т.п.).
В таком случае лучше выбрать ставку 22%, так как это позволит принимать входящий НДС к вычету, что значительно снизит налоговую нагрузку. Важно, что для этого необходимо ежемесячно собирать со всех контрагентов счета-фактуры (где будет выделен их НДС) и регистрировать каждый такой документ в книге покупок.
Если выбрать ставку сразу сложно, то в зависимости от ситуации можно начать с 5-7%, а затем перейти на 22% и наоборот. В 2026 году действующее законодательство позволяет тем, кто впервые использует пониженную ставку, отказаться от нее в течение 12 месяцев (а не 12 кварталов, как было ранее). А переход со стандартной ставки на пониженную возможен с начала каждого нового квартала - но тогда придется в этом же квартале полностью восстановить и уплатить НДС, ранее принятый к вычету.
В таком случае лучше выбрать ставку 22%, так как это позволит принимать входящий НДС к вычету, что значительно снизит налоговую нагрузку. Важно, что для этого необходимо ежемесячно собирать со всех контрагентов счета-фактуры (где будет выделен их НДС) и регистрировать каждый такой документ в книге покупок.
Если выбрать ставку сразу сложно, то в зависимости от ситуации можно начать с 5-7%, а затем перейти на 22% и наоборот. В 2026 году действующее законодательство позволяет тем, кто впервые использует пониженную ставку, отказаться от нее в течение 12 месяцев (а не 12 кварталов, как было ранее). А переход со стандартной ставки на пониженную возможен с начала каждого нового квартала - но тогда придется в этом же квартале полностью восстановить и уплатить НДС, ранее принятый к вычету.
Как рассчитать налоговую базу
Если селлер стал плательщиком НДС, то он должен знать, как правильно рассчитать налоговую базу. В данном случае это вся стоимость товара, проданного через маркетплейс без НДС. Для того, чтобы выяснить эту стоимость, нужно воспользоваться единственным первичным документом: отчетом маркетплейса о реализации товара. Соответственно, исчислять НДС следует на дату предоставления такого отчета (маркетплейс загружает его в личный кабинет селлера).
Также НДС необходимо начислять и с авансовых платежей за еще не отгруженный покупателю товар, если они остались в конце квартала. Сумма таких авансов указывается в отчете маркетплейса по предоплатам. Единственное, что не облагается НДС — это компенсации, полученные селлером от маркетплейса за утерю или повреждение товара, поэтому налог с таких поступлений начислять не нужно (поскольку он никак не связан с продажами).
Также НДС необходимо начислять и с авансовых платежей за еще не отгруженный покупателю товар, если они остались в конце квартала. Сумма таких авансов указывается в отчете маркетплейса по предоплатам. Единственное, что не облагается НДС — это компенсации, полученные селлером от маркетплейса за утерю или повреждение товара, поэтому налог с таких поступлений начислять не нужно (поскольку он никак не связан с продажами).
Как отчитываться по НДС
Каждый плательщик НДС обязан готовить и подавать декларацию по данному налогу через систему электронного документооборота раз в квартал. Срок подачи - месяц, следующий за кварталом, то есть направлять декларацию нужно в апреле, июле, октябре и январе следующего года (за 4 квартал) до 25 числа. Сам налог уплачивается равными частями в течение трех месяцев, следующих за каждым кварталом.
Следует отметить, что к учету и оплате НДС необходимо относиться крайне ответственно, и в большинстве случаев здесь предпринимателю не обойтись без профессионального бухгалтера. Дело в том, что за несвоевременно поданную декларацию или ошибки в ней налоговая оштрафует организацию/ИП на 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но всего не более 30% от общей суммы НДС). Если же ФНС посчитает ошибку умышленной, штраф составит до 40% от суммы.
Этот момент особенно важен, потому что с 2026 года каждый маркетплейс обязан передавать налоговикам информацию о продажах и движении средств селлеров - в условиях такой максимальной прозрачности любая попытка махинаций с НДС будет немедленно вскрыта. Пусть в текущем году ФНС обещает лояльно относиться к тем, кто стал плательщиком НДС впервые, знать об этих санкциях полезно и нужно в любом случае.
Следует отметить, что к учету и оплате НДС необходимо относиться крайне ответственно, и в большинстве случаев здесь предпринимателю не обойтись без профессионального бухгалтера. Дело в том, что за несвоевременно поданную декларацию или ошибки в ней налоговая оштрафует организацию/ИП на 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но всего не более 30% от общей суммы НДС). Если же ФНС посчитает ошибку умышленной, штраф составит до 40% от суммы.
Этот момент особенно важен, потому что с 2026 года каждый маркетплейс обязан передавать налоговикам информацию о продажах и движении средств селлеров - в условиях такой максимальной прозрачности любая попытка махинаций с НДС будет немедленно вскрыта. Пусть в текущем году ФНС обещает лояльно относиться к тем, кто стал плательщиком НДС впервые, знать об этих санкциях полезно и нужно в любом случае.
Как селлеру подготовиться к работе с НДС
Итак, вот основные шаги, которые как можно скорее должен сделать предприниматель, торгующий на маркетплейсе, если с 1 января 2026 года его компания обязана платить НДС.
Оптимальный способ минимизировать затраты времени на такую подготовку и риск ошибок — привлечь бухгалтера, умеющего работать с НДС либо профессиональную бухгалтерскую компанию на аутсорсинге. Специалисты всегда будут в курсе актуальных изменений в налоговом законодательстве, а также смогут правильно настроить систему бухгалтерского и налогового учета, подходящую именно вашему бизнесу.
- Выбрать налоговую ставку - от этого будет сильно зависеть и объем налоговой нагрузки, и конечная стоимость товара для покупателя.
- Уведомить о переходе на НДС с определенной ставкой всех контрагентов, а также сам маркетплейс, с которым заключен договор о сотрудничестве. Возможно, отдельные пункты договора в связи с этим потребуют корректировки.
- Выбранную налоговую ставку нужно обязательно отразить в карточках товара на маркетплейсе.
- Потребуется получить квалифицированную электронную подпись, если ее еще нет, и подключить систему электронного документооборота.
- Нужно научиться правильно оформлять первичные документы для контрагентов, в которых нужно отражать свой НДС.
- Если в компании применяются программы учета, потребуется адаптировать их под новые ставки налога.
Оптимальный способ минимизировать затраты времени на такую подготовку и риск ошибок — привлечь бухгалтера, умеющего работать с НДС либо профессиональную бухгалтерскую компанию на аутсорсинге. Специалисты всегда будут в курсе актуальных изменений в налоговом законодательстве, а также смогут правильно настроить систему бухгалтерского и налогового учета, подходящую именно вашему бизнесу.
Нужна помощь с расчётами по НДС? Свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 969-19-11, напишите на почту info@binergy.ru или заполните форму ниже. Мы будем рады вам помочь!
