В предыдущем материале мы рассказывали о масштабных поправках в НК РФ (на основании ФЗ № 176 от 12 июля 2024 года), которые начнут действовать уже с 1 января 2025 года. По сути, государством проведена крупная налоговая реформа и она так или иначе коснется каждого предпринимателя.
Напомним, главное новшество заключается в трансформации системы УСН:
- Почти в два раза вырастут лимиты, необходимые для использования УСН. Теперь на этом режиме можно будет находиться при годовом доходе не более 450 млн рублей, остаточной стоимости основных средств не более 200 млн рублей и средней численности сотрудников за налоговый период не выше 130 человек.
- Перейти на УСН в 2025 году можно будет в случае, если доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн рублей.
- Отменены повышенные ставки налога на УСН в 8 и 20%.
Однако мы видим, что бизнес сегодня серьезно обеспокоен еще одним требованием закона, согласно которому все организации на УСН с начала нового года автоматически признаются плательщиками НДС, причем без права на вычеты.
Ключевых отличий УСН от ОСНО с 2025 году будет три:- Упрощенцы с годовым доходом менее 60 млн рублей не будут уплачивать НДС или включать его в стоимость товаров и услуг, подавать нулевые декларации по этому налогу и выставлять контрагентам счета-фактуры с отметкой «Без НДС» (здесь стоит учитывать, что под лимитом в 60 млн рублей имеется в виду совокупный доход, то есть эта сумма может складываться из доходов организации, как облагаемых, так и не облагаемых НДС).
- Все остальные упрощенцы смогут выбрать стандартные ставки НДС 10 или 20% либо пониженные 5 или 7%.
- Упрощенцам не нужно платить налог на прибыль.
Далее приведем несколько простых советов, которые помогут вовремя подготовиться к изменениям так, чтобы они не навредили бизнесу.